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外贸企业出口退税申报系统关联号应如何使用?

发布时间:2018-07-26 17:31:23    来源:百万财务    浏览量:

  外贸企业出口货物应退增值税的计算采用单票对应法。所谓单票对应法,是指根据出口与进货的关联号将进货数据和出口数据配齐申报,对进货数据实行加权平均,合理分配各出口占用的数量,计算出每笔出口的实际退税额。

  单票对应法并不是一张报关单对应一张购货发票,有四种表现形式:

  一票出口对应一票进货;

  一票出口对应多票进货;

  多票出口对应一票进货;

  多票出口对应多票进货。

  关联号相当于一个“桥梁”,这个桥梁连接着"出口明细”跟“进货明细”,只要将“出口明细”跟“进货明细”设置在同一关联号下就可匹配。例如“一票出口对应多票进货”、“多票出口对应一票进货”、“多票出口对应多票进货”只要将其设置在同一关联号项下出口明细跟进货明细就可以相匹配。

  单票对应法要求在同一关联号项下的同一种商品代码的出口数量跟进货数量保持一致,在做退税录入之前应将出口报关单跟购货增值税专用发票进行配单,报关单可以从电子口岸出口退税模块打印,可用曲别针将报关单和报关单对应的购货增值税专用发票放到一块,在录入此票的出口明细跟进货明细时用一个关联号。

  有时为避免同一关联号项下商品加权平均所致的换汇成本高的问题,可将报关单中的单项设为一个关联号,实操中有部分税务局不认可此方式,为减少不必要的麻烦,以当地主管税务机关的要求为主。(注:同一关联号项下为什么自己计算的不高,退税审核系统提示高,详见文章底部链接)

  关联号的编码规定一般有两种:

  1、申报年月(6位)+流水号(4位)

  2、申报年月(后4位)+申报批次(2位)+流水号(4位)

  例如:2018年8月份申报退税,关联号可以使用:2018080001或者1808010001。一个关联号只能使用一次,不能重复!


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